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甲企业2013年度利润总额为500万元,其中包括本年收到的国债利息收入100万元,以及税收滞纳金2

雾漫
2021/6/12 2:23:26
甲企业2013年度利润总额为500万元,其中包括本年收到的国债利息收入100万元,以及税收滞纳金20万元,超标的业务招待费30万元,超标的工资支出10万元,该企业适用的所得税税率为25%。下列选项正确的有()。
A:甲企业2013年度应纳税所得额为460万元
B:计提所得税费用:借:所得税费用115贷:应交税费——应交所得税115
C:结转所得税费用:借:本年利润115贷:所得税费用115
D:缴纳所得税:借:应交税费——应交所得税115贷:银行存款115
哪位大神能够帮我分析一下,这道题很不理解
最佳答案:

1、国债利息收入:现行内资《企业所得税暂行条例实施细则》第二十一条也规定,“纳税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额。”

2、税收滞纳金:《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,不得支出不得扣除。

3、业务招待费:《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。超标部分,在计算应纳税所得额时,不得扣除。

4、超标工资:国税函[2009]3号规定:超标的工资薪金本身不得包括的所得税指标“工资薪金总额”之中,可以作为一项单独的不得扣除的支出项目对待。

综上述,企业的应纳税所得额=500-100+20+30+10=460万,按照所得税税率25%,企业所得税=460*25%=115万。再按照会计准则编制分录即可。

梁珊啦啦啦

2021/6/16 6:11:27

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匿名 提交回答
其他回答(1个)

1个回答

  • 福永芬夙碧

    2021/6/20 10:43:22

    我只对你乱花钱

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